Пенсионные счета

Примеры пенсионных счетов с освобождением от налогообложения при снятии средств в разных странах мира

Планирование выхода на пенсию — важнейшая финансовая задача, и использование счетов с налоговыми льготами способно существенно повысить эффективность выбранной стратегии. Такие счета рассчитаны на то, чтобы обеспечивать освобождение от налогов либо на прирост капитала, либо на выплаты, либо и на то и на другое — в зависимости от региона и конкретного типа счёта. В настоящем подробном руководстве рассматриваются условия, преимущества и разновидности пенсионных счетов с освобождением от налогообложения при снятии средств в различных регионах, включая США, Великобританию, Европу, Азию, а также другие страны, такие как Канада и Австралия.

1. Соединённые Штаты: подробный обзор планов IRA и 401(k)

Пенсионная система США предусматривает несколько типов счетов, среди которых особое место занимают Roth IRA и Roth 401(k) благодаря возможности вывода средств без налогообложения. Ниже изложены условия и особенности каждого из них.

Roth IRA

• Условия участия: лица, чей модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ниже установленного порога, могут вносить средства непосредственно в Roth IRA. На 2026 год лимит взноса составляет 7 500 USD (8 600 USD для лиц в возрасте 50 лет и старше).
• Условия вывода средств без налогообложения: для вывода дохода без уплаты налога счёт должен быть открыт не менее пяти лет, а владельцу счёта должно быть более 59½ лет. Исключения из возрастного требования включают инвалидность, первую покупку жилья (до 10 000 USD) и смерть.
• Дополнительные возможности: взносы (но не доход) могут быть сняты в любое время без штрафов и налогов, что обеспечивает гибкость, недоступную для многих других пенсионных счетов.

Roth 401(k):

• Структура: как и в случае с Roth IRA, взносы в Roth 401(k) осуществляются в долларах после уплаты налогов, а соответствующие установленным требованиям выплаты не облагаются налогом.
• Взносы работодателя: Взносы работодателя зачисляются на традиционный счёт 401(k) с отсрочкой налогообложения, что делает правила снятия средств более сложными. Квалифицированное снятие, как правило, возможно только в отношении собственных взносов работника на счёт Roth и дохода по ним.
• Обязательные минимальные выплаты (RMD): начиная с 2024 года (закон SECURE 2.0) на планы Roth 401(k), как и на Roth IRA, не распространяются требования об обязательных минимальных выплатах в течение жизни владельца.

Сберегательный счёт на медицинские расходы (HSA)

• Вывод средств без налогообложения на медицинские расходы: хотя HSA и не является в строгом смысле пенсионным счётом, он допускает вывод средств без налогообложения на покрытие квалифицированных медицинских расходов. После достижения 65 лет средства можно снимать на любые цели без штрафов, однако снятия, не связанные с медицинскими расходами, облагаются налогом.

2. Великобритания: подробный обзор ISA и пенсионной схемы

Пенсионная сберегательная система Великобритании многообразна: она включает несколько видов счетов, обеспечивающих рост капитала и снятие средств без налогообложения при соблюдении определённых условий.

Индивидуальные сберегательные счета (ISA)

• Ежегодные лимиты взносов: общий лимит ISA на налоговый год 2026/27 составляет 20 000 фунтов стерлингов; он может быть распределён между Cash ISA, Stocks & Shares ISA, Innovative Finance ISA и Lifetime ISA. С 6 апреля 2027 года вкладчики младше 65 лет смогут вносить на Cash ISA не более 12 000 фунтов стерлингов из этого лимита.
• Условия получения выплат без налогообложения: все выплаты с ISA, будь то проценты, дивиденды или прирост капитала, освобождены от налогов, без возрастных ограничений и штрафов.
• Lifetime ISA (LISA): ежегодные взносы ограничены суммой 4 000 фунтов стерлингов, при этом государство выплачивает бонус в размере 25%. Снятие средств не облагается налогом при первой покупке жилья или по достижении 60 лет. При досрочном снятии удерживается 25%, что фактически означает потерю государственного бонуса и части первоначального вклада.

Самостоятельно управляемый индивидуальный пенсионный план (SIPP)

• Единовременная выплата без налогообложения: до 25% средств SIPP можно получить в виде единовременной выплаты, не облагаемой налогом, в пределах лимита 268 275 £ (лимит единовременной выплаты), начиная с 55 лет, с повышением возраста до 57 лет с 6 апреля 2028 года; остальная часть облагается налогом как доход.
• Гибкость инвестирования: SIPP предоставляют больше инвестиционных возможностей, чем корпоративные пенсионные планы, включая отдельные акции, облигации и коммерческую недвижимость.

3. Европа: пенсионные счета отдельных стран и общеевропейские пенсионные счета

В европейских странах действуют различные подходы к пенсионным накоплениям, каждый из которых предусматривает собственные налоговые льготы и условия освобождения выводимых средств от налогообложения.

Германия: планы Riester и Rürup

Пенсия Ристера:

• Налоговые преимущества: взносы частично подлежат налоговому вычету, также предусмотрены государственные субсидии.
• Условия снятия средств без уплаты налога: хотя выплаты после выхода на пенсию облагаются налогом, накопленные сбережения не облагаются налогом на прирост капитала. Для выплат, направляемых на приобретение основного жилья, действуют особые условия.

Пенсия Рюрупа (Basisrente):

• Для самозанятых лиц: взносы вычитаются из налогооблагаемой базы в пределах установленного лимита.
• Налогообложение выплат: пенсии облагаются налогом как доход, однако взносы дают существенную налоговую льготу в течение трудовой жизни.

Франция: Plan d’Epargne Retraite (PER)

• Налоговый вычет по взносам: взносы в PER вычитаются из налоговой базы, что уменьшает налогооблагаемый доход.
• Снятие средств без налогообложения: при определённых условиях, например при приобретении основного жилья, снятие средств может не облагаться налогом. В остальных случаях они облагаются налогом как доход или прирост капитала.

Общеевропейский персональный пенсионный продукт (PEPP):

• Гибкость: позволяет формировать пенсионные накопления в нескольких странах ЕС; налогообложение при выплате определяется законодательством страны резидентства.
• Выплаты, не облагаемые налогом: зависит от национального регулирования страны, в которой физическое лицо выходит на пенсию, однако во многих странах действует льготный налоговый режим, аналогичный Roth IRA или ISA.

4. Азия: разнообразные подходы к пенсионным накоплениям

В азиатских странах действуют как обязательные, так и добровольные схемы пенсионных накоплений, каждая из которых предусматривает собственные налоговые стимулы.

Сингапур: Дополнительная пенсионная схема (Supplementary Retirement Scheme, SRS)

• Стимулы к взносам: взносы уменьшают налогооблагаемый доход, а инвестиции растут без налогообложения.
• Частичное налогообложение при снятии средств: начиная с установленного законом пенсионного возраста, действовавшего на момент первого взноса (63 года для счетов, открытых с 1 июля 2022 года), подоходным налогом облагается только 50% снимаемых сумм.

Гонконг: добровольные взносы в Обязательный провидентный фонд (MPF)

• Налоговые вычеты: добровольные взносы в MPF могут уменьшить налогооблагаемый доход.
• Условия снятия средств без налогообложения: добровольные взносы могут быть сняты без уплаты налога при наступлении определённых обстоятельств, таких как выход на пенсию, окончательный выезд из Гонконга или достижение возраста 65 лет.

Япония:

iDeCo (индивидуальный пенсионный план с установленными взносами):

• Налоговые вычеты: взносы подлежат налоговому вычету, а инвестиции прирастают без налогообложения.
• Единовременная выплата без налогообложения: часть выплат может быть получена при выходе на пенсию единовременно и без налога — в зависимости от срока получения пенсии и истории взносов.

NISA (Nippon Individual Savings Account):

• Рост инвестиций без налогообложения: подобно британскому ISA, позволяет получать необлагаемый налогом инвестиционный доход в пределах установленного лимита.
• Вывод средств: все выплаты со счета NISA освобождены от налогообложения, что делает его гибким инструментом для пенсионных и иных сбережений.

5. Другие регионы: Канада и Австралия

В Канаде и Австралии действуют собственные системы с существенными налоговыми преимуществами для пенсионных накоплений.

Канада:
Tax-Free Savings Account (TFSA)

• Вывод средств без налогообложения: все взносы вносятся из доходов, уже обложенных налогом, а вывод как взносов, так и полученного дохода освобождается от налогов в любое время.
• Условия: возрастных ограничений и штрафов за снятие средств нет, что делает этот счёт одним из самых гибких необлагаемых налогом счетов в мире.

Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

• Рост с отсрочкой налогообложения: взносы подлежат налоговому вычету, а инвестиции растут с отсрочкой налогообложения.
• Снятие средств: снятие средств облагается налогом как доход, однако существуют особые условия, например по Плану приобретения жилья (Home Buyers’ Plan, HBP), при которых снятые средства не облагаются налогом, если они возвращаются в течение определённого времени.

Австралия

Пенсионные накопления (superannuation):

• Льготные взносы: взносы вносятся из дохода до налогообложения, а доход от инвестиций облагается налогом по сниженной ставке.
• Выплаты, не облагаемые налогом: начиная с 60 лет — возраста доступа к пенсионным накоплениям для всех с июля 2024 года — и при выходе на пенсию выплаты из фонда, с которого налог уже уплачен, налогом не облагаются.

Пенсионные счета с накоплением:

• Условия: по достижении возраста, начиная с которого разрешён доступ к накоплениям, физические лица могут конвертировать свои пенсионные накопления (супераннуитет) в пенсионный счёт с регулярными выплатами, не облагаемыми налогом.