退休帳戶

全球免稅提取退休帳戶示例

退休規劃是一項至關重要的財務工作,運用稅務優惠帳戶可顯著提升個人退休策略的成效。此類帳戶旨在提供免稅增值、免稅提取或兩者兼備,具體視地區及帳戶類型而定。本完整指南探討各地區免稅提取退休帳戶的條件、優點及種類,涵蓋美國、英國、歐洲、亞洲,以及加拿大和澳洲等其他地區。

1. 美國:深入探討個人退休帳戶(IRA)及 401(k) 計劃

美國退休制度設有多種類型的帳戶,其中羅斯 IRA 及羅斯 401(k) 因其免稅提取的優勢而特別突出。以下說明各類帳戶的條件及獨特之處。

Roth IRA

• 資格:經修正調整後總收入(MAGI)低於特定門檻的個人,可直接向 Roth IRA 供款。2026 年的供款上限為 7,500 美元(50 歲及以上人士為 8,600 美元)。
• 免稅提取的條件:如要免稅提取收益,帳戶須開立至少五年,且帳戶持有人須年滿 59½ 歲。年齡規定的例外情況包括傷殘、首次購置住宅(最高 10,000 美元)及身故。
• 附加特點:供款(但不包括收益)可隨時提取,無須繳付罰款或稅項,此種靈活性是許多其他退休帳戶所不具備的。

Roth 401(k)：

• 結構:與 Roth IRA 相似,Roth 401(k) 之供款以稅後資金作出,符合資格之提款免稅。
• 僱主供款:僱主供款存入傳統 401(k) 帳戶,該帳戶享有稅務遞延待遇,因此提取規則較為複雜。符合資格的提取通常僅限於僱員的 Roth 供款及其收益。
• 最低必須提取額(RMD):自 2024 年起(SECURE 2.0 法案),Roth 401(k) 與 Roth IRA 一樣,在所有人在世期間不再受最低必須提取額規定約束。

健康儲蓄帳戶(HSA)

• 醫療費用免稅提取：健康儲蓄帳戶（HSA）雖非嚴格意義上的退休帳戶，但符合資格的醫療費用可免稅提取。年滿 65 歲後，資金可因任何理由提取而無須繳付罰款，惟非醫療用途的提取須課稅。

2. 英國:個人儲蓄帳戶(ISA)及退休金計劃詳述

英國的退休儲蓄環境多元,多種帳戶在特定條件下可享有免稅增值及免稅提取。

個人儲蓄帳戶(ISA)

• 年度供款上限:2026/27 稅務年度的個人儲蓄帳戶(ISA)總額度為 £20,000,可分配於現金 ISA、股票及股份 ISA、創新金融 ISA 及終身 ISA。自 2027 年 4 月 6 日起,65 歲以下的儲蓄者最多只可將其中 £12,000 存入現金帳戶。
• 免稅提款條件:ISA 的所有提款均免稅,不論為利息、股息或資本收益,且無年齡限制或罰則。
• 終身個人儲蓄帳戶(LISA):每年供款上限為 4,000 英鎊,並可獲政府 25% 的獎金。首次置業或年滿 60 歲後提取款項可免稅。提前提取須繳付 25% 的費用,實際上將損失政府獎金及部分初始投資。

自行投資個人退休金計劃(SIPP)

• 免稅一次性提領:自 55 歲起(2028 年 4 月 6 日起提高至 57 歲),SIPP 最多 25% 可作為免稅一次性款項提領,上限為 £268,275(一次性提領額度);其餘部分按所得課稅。
• 投資靈活性:相較於職場退休金計劃,SIPP 提供更多投資選擇,包括個別股票、債券及商業地產。

3. 歐洲:各國及泛歐退休帳戶

歐洲各國的退休儲蓄制度各有不同,稅務優惠及免稅提取條件亦各具特色。

德國:Riester 及 Rürup 計劃

里斯特養老金:

• 稅務優惠:供款可部分扣稅,並可獲政府補貼。
• 免稅提取條件:退休期間領取的款項雖須課稅,但累積儲蓄毋須繳納資本利得稅。用於購買主要居所的提取款項適用特別條件。

Rürup 退休金(Basisrente):

• 專為自僱人士而設:供款在指定上限內可獲扣稅。
• 提取款項的課稅:退休金按收入課稅,但供款在工作年期內可享有顯著的稅務減免。

法國:退休儲蓄計劃(Plan d’Epargne Retraite,PER)

• 供款可扣稅:向 PER 的供款可予扣稅,從而減少應課稅收入。
• 免稅提取:在若干條件下(例如購買主要住所),提取款項可享免稅;否則須按收入或資本利得課稅。

泛歐個人退休金產品(PEPP):

• 靈活性:允許跨多個歐盟國家累積退休儲蓄,提取時的課稅由居住國規管。
• 免稅提取：取決於個人退休所在國家的法規，但許多國家提供與 Roth IRA 或 ISA 類似的優惠稅務待遇。

4. 亞洲:多元的退休儲蓄模式

亞洲各國兼有強制性與自願性的退休儲蓄計劃,各有其獨特的稅務優惠。

新加坡:補充退休計劃(SRS)

• 供款誘因:供款可減少應課稅收入,投資增長免稅。
• 提取款項部分課稅:自首次供款時適用的法定退休年齡起(自 2022 年 7 月 1 日起開立的帳戶為 63 歲),僅有 50% 的提取款項須繳納所得稅。

香港：強積金（MPF）自願性供款

• 稅項扣除:向強積金作出的自願性供款可減少應課稅收入。
• 免稅提取條件:自願性供款可在退休、永久離開香港或年滿65歲等條件下免稅提取。

日本:

iDeCo(個人確定提撥退休金計劃):

• 稅項扣減:供款可享稅項扣減,投資收益免稅增長。
• 免稅一次性領取:視乎個人的退休金年期及供款記錄,部分提取款項可於退休時以免稅一次性金額領取。

NISA(日本個人儲蓄帳戶):

• 免稅投資增值:與英國的 ISA 類似,在指定限額內允許投資免稅增長。
• 提款:NISA 的所有提款均免稅,因此是適用於退休或其他儲蓄目標的靈活選擇。

5. 其他地區:加拿大及澳洲

加拿大與澳洲各有其退休儲蓄制度,並享有顯著的稅務優勢。

加拿大:
免稅儲蓄帳戶(TFSA)

• 免稅提款:所有供款均以稅後收入作出,供款及收益的提款均可隨時免稅。
• 條件:無年齡限制,提取亦無罰款,使其成為全球最具彈性的免稅帳戶之一。

註冊退休儲蓄計劃(RRSP)

• 遞延課稅增長:供款可獲稅項扣減,投資收益享遞延課稅。
• 提款:提款雖須按收入課稅,但在若干特定條件下(例如首次置業計劃(HBP)),若於日後分期還款,則提款可免稅。

澳洲

超級年金(Superannuation):

• 優惠供款:供款以稅前收入作出,收益則按較低稅率課稅。
• 免稅提取:自 60 歲起(自 2024 年 7 月起為所有人的可領取年齡),以及退休時,從已課稅基金提取款項免稅。

帳戶式退休金:

• 條件:達到退休金保留年齡(preservation age)後,個人可將其退休金(superannuation)轉換為帳戶式退休金,享有定期免稅提取。